رُوجعت القواعد والمواعيد في هذه الصفحة مقابل منشورات وزارة المالية في ١٦ أكتوبر ٢٠٢٦. تحقق منها مع وكيلك الضريبي المسجّل قبل التصرف.
الإجابة المختصرة
تحتاج الشركات الإماراتية إلى بيانات رئيسية نظيفة، وإقفال موثوق، وتسعير موثّق للمعاملات مع الأطراف ذات العلاقة، ونظام ERP قادر على إصدار فواتير إلكترونية منظّمة عبر مزوّد خدمة معتمد. على الشركات التي تبلغ إيراداتها ٥٠ مليون درهم أو أكثر تعيين هذا المزوّد بحلول ٣٠ أكتوبر ٢٠٢٦ والبدء في ١ يناير ٢٠٢٧، وتتبعها بقية الشركات في ٢٠٢٧.
حقائق أساسية
- ضريبة الشركات: ٠٪ على الدخل الخاضع للضريبة حتى ٣٧٥٬٠٠٠ درهم و٩٪ على ما يزيد عليه.
- يُستحق إقرار ضريبة الشركات ودفعها خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
- يسري إعفاء الأعمال الصغيرة (للإيرادات حتى ٣ مليون درهم) الآن على الفترات الضريبية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩ أو قبله، بموجب القرار الوزاري رقم ١٣١ لسنة ٢٠٢٦.
- الفوترة الإلكترونية للإيرادات البالغة ٥٠ مليون درهم أو أكثر: عيّن مزوّد خدمة معتمداً بحلول ٣٠ أكتوبر ٢٠٢٦ وطبّق بحلول ١ يناير ٢٠٢٧.
- الفوترة الإلكترونية للإيرادات التي تقل عن ٥٠ مليون درهم: عيّن مزوّداً بحلول ٣١ مارس ٢٠٢٧ وطبّق بحلول ١ يوليو ٢٠٢٧.
ضريبة الشركات: ما يجب أن تتولاه الإدارة المالية
التسجيل والفترة الضريبية
يجب على كل شركة خاضعة للنطاق التسجيل، حتى عندما تتوقع عدم دفع أي ضريبة. اعرف فترتك الضريبية والموعد النهائي للإقرار والدفع بعدها بتسعة أشهر.
إعفاء الأعمال الصغيرة
يمكن للشركات المقيمة التي لا تتجاوز إيراداتها ٣ مليون درهم اختيار الإعفاء للفترات الضريبية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩ أو قبله. ويجب اختياره صراحة، ويُطبَّق اختبار الإيرادات على الفترة الحالية والفترات السابقة، ولا يحق للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة الاستفادة منه. خطّط للتكلفة الضريبية في السنة التي تتوقع فيها تجاوز الحد.
الأطراف ذات العلاقة
يجب أن تكون المعاملات مع الملاك والمديرين وشركات المجموعة وفق السعر المحايد وموثّقة. ابنِ الملف خلال السنة، لا عند تقديم الإقرار.
السجلات
احتفظ بالسجلات المحاسبية والضريبية سبع سنوات على الأقل، بصيغة يمكنك تقديمها بسرعة إذا طلبتها الهيئة الاتحادية للضرائب.
الفوترة الإلكترونية: الجدول الزمني
| من | تعيين مزوّد خدمة معتمد بحلول | التطبيق بحلول |
|---|---|---|
| الأعمال التي تبلغ إيراداتها ٥٠ مليون درهم أو أكثر | ٣٠ أكتوبر ٢٠٢٦ | ١ يناير ٢٠٢٧ |
| الأعمال التي تقل إيراداتها عن ٥٠ مليون درهم | ٣١ مارس ٢٠٢٧ | ١ يوليو ٢٠٢٧ |
يأتي هذا الجدول من القرار الوزاري رقم ٢٤٤ لسنة ٢٠٢٥، بصيغته المعدّلة بالقرار الوزاري رقم ٦٦ لسنة ٢٠٢٦، الذي نقل أول موعد للتعيين من ٣١ يوليو إلى ٣٠ أكتوبر ٢٠٢٦. وتُتبادل الفواتير كبيانات منظّمة عبر مزوّدين معتمدين على شبكة قائمة على Peppol، لا كملفات PDF.
قائمة الجاهزية المالية
- البيانات الرئيسية للعملاء والموردين مكتملة، بما فيها أرقام التسجيل الضريبي والأسماء القانونية والعناوين.
- ترقيم الفواتير والإشعارات الدائنة والفوترة الذاتية تتبع إجراءً واحداً موثّقاً.
- يستطيع نظام ERP أو النظام المحاسبي لديك إنتاج كل حقل يحتاجه نموذج الفاتورة الإلكترونية، أو تعرف ما الذي يجب تغييره.
- اختير مزوّد خدمة معتمد، مع تخطيط وقت التكامل والاختبار قبل موعدك النهائي.
- إقفال نهاية الشهر موثوق بما يكفي لتتطابق البيانات الضريبية مع الحسابات.
- المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة مُدرجة ومسعّرة وفق السعر المحايد وموثّقة.
- يُظهر تقويم ضريبي كل مواعيد إقرارات ودفعات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، وتتضمنها توقعات النقد.
- الأدوار واضحة: وكيلك الضريبي المسجّل يقدّم الإقرارات، والإدارة المالية تتولى جودة البيانات والإجراءات وتوقيت النقد لدفع الضرائب.
أخطاء شائعة
- التعامل مع الفوترة الإلكترونية كمشروع تقني فقط، بينما معظم العمل يتعلق بالبيانات والإجراءات.
- اختيار مزوّد الخدمة في وقت متأخر لا يكفي للتكامل والاختبار.
- الاعتماد على إعفاء الأعمال الصغيرة دون التحقق من اختبار الإيرادات في كل فترة.
- ترك توثيق الأطراف ذات العلاقة حتى موعد استحقاق الإقرار.
كيف تساعد إيونس
يجهّز فريق المدير المالي التنفيذي بدوام جزئي في إيونس الوظائف المالية لضريبة الشركات والفوترة الإلكترونية: تنظيف البيانات الرئيسية، وتصميم الإجراءات، وجاهزية نظام ERP، وتخطيط النقد لدفع الضرائب، بالتعاون مع وكيلك الضريبي المسجّل.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
٠٪ على الدخل الخاضع للضريبة حتى ٣٧٥٬٠٠٠ درهم، و٩٪ على الدخل الخاضع للضريبة فوق هذا المبلغ، مع قواعد مختلفة للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة ومجموعات الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة.
هل مُدّد إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات؟
نعم. يمدّد القرار الوزاري رقم ١٣١ لسنة ٢٠٢٦ إعفاء الأعمال الصغيرة ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩ أو قبله، للأشخاص المقيمين الذين لا تتجاوز إيراداتهم ٣ مليون درهم ويختارون الإعفاء.
متى تصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية في الإمارات؟
على الأعمال التي تبلغ إيراداتها ٥٠ مليون درهم أو أكثر تعيين مزوّد خدمة معتمد بحلول ٣٠ أكتوبر ٢٠٢٦ والتطبيق بحلول ١ يناير ٢٠٢٧. وعلى الأعمال التي تقل إيراداتها عن ٥٠ مليون درهم تعيين مزوّد بحلول ٣١ مارس ٢٠٢٧ والتطبيق بحلول ١ يوليو ٢٠٢٧.
من يقدّم إقرارات ضريبة الشركات، المدير المالي أم الوكيل الضريبي؟
تستعين شركات كثيرة بوكيل ضريبي مسجّل لتقديم الإقرارات. ويتولى المدير المالي أو المسؤول المالي جودة البيانات والإجراءات التي تقف خلفها وتخطيط النقد للدفع.
قوالب من مجموعة أدوات إيونس
- أداة متابعة تقدّم المشاريع (مجانية): أداة Excel مجانية بخانات اختيار للمراحل ومخطط Gantt ولوحة مؤشرات لإدارة المشروع.
المصادر
- وزارة المالية: تمديد إعفاء الأعمال الصغيرة حتى ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩
- وزارة المالية: تعديلات قرارات الفوترة الإلكترونية
- وزارة المالية: الفوترة الإلكترونية في الإمارات
- الهيئة الاتحادية للضرائب